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    首頁 >> 公告公示

    南樂縣財政局關于組織開展全縣2022年政府會計信息質量檢查工作的通知

    發布時間:2022-04-12 17:20:22   來源:縣財政局
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    各鄉(鎮)、縣直各單位:

    根據財政部、河南省財政廳要求,為切實履行財政部門會計監督職責,充分發揮會計監督管理職能,提升政府會計信息質量,按照《河南省財政廳關于組織市縣財政部門開展2022年政府會計信息質量檢查的通知》(豫財監﹝202215號)等文件精神,經研究,決定開展2022年度全縣政府會計信息質量檢查工作?,F將有關事項通知如下:

    一、檢查時間和范圍

    此次檢查工作自通知下發之日開始,至20226月中旬前結束。檢查范圍為全縣行政事業單位2021年度政府會計信息質量,必要時可追溯到以前年度、可延伸二級機構及相關單位。

    二、檢查重點和內容

    檢查單位遵守會計法律法規、政府會計準則、政府會計制度、內部控制規范以及國家財稅政策等有關情況,重點檢查2021年政府會計核算、預決算管理以及2019年新舊制度銜接情況。具體內容包括:

    (一)資產方面。重點關注被檢查單位的資產計量、確認是否準確;是否嚴格執行現金收支核算制度;是否按照固定資產的類別和項目進行核算;是否存在固定資產賬卡、賬實、賬賬不符問題;資產的折舊、攤銷是否準確等。

    (二)負債方面。重點關注被檢查單位的負債計量、確認是否準確;借款合同簽訂是否規范,借款數額、借款用途是否真實、合法;應付及暫收款項、沒有納入預算的暫付款核算是否準確、及時。

    (三)凈資產方面。重點關注被檢查單位的凈資產計量、確認是否準確;項目資金結余轉入經費結余是否合規;專用基金的來源及構成是否合理、真實。

    (四)收入方面。重點關注被檢查單位的收入計量、確認是否執行政府會計準則制度有關規定;是否按規定收取行政事業性收費、政府性基金及罰沒收入;是否嚴格執行“收支兩條線”規定,是否存在截留、坐收坐支、挪用等問題;是否將本部門或本單位的收入通過下屬單位進行核算;各類財政預算撥款收入是否按照政府收支分類科目分類;專項資金收入是否按具體項目核算。

    (五)支出費用方面。重點關注被檢查單位的支出費用計量、確認是否執行政府會計準則制度有關規定;補助、獎金、福利發放是否合規;有無擅自調整項目支出、虛列支出等問題;專項資金與經費是否存在混合核算問題;是否存在以購買辦公用品、組織會議、培訓、參觀等名義套取現金、虛列支出問題;業務活動費、資產處置費、捐贈支出等是否合規;各類財政預算支出是否按照政府收支分類科目進行分類;專項資金支出是否按照具體項目核算;基本支出和項目支出是否按照部門預算支出經濟分類科目進行核算。

    (六)預決算管理。

    1.預算管理方面。重點關注被檢查單位收入預算編制的完整性。具體包括各項收入預算編制是否合規,收入項目是否全部納入預算;被檢查單位人員經費編制是否合規;公用經費預算是否按照定額標準編制;項目支出預算是否嚴格執行財政批復方案,是否細化到具體項目;政府采購預算是否按照當年政府集中采購目錄及限額標準編制;“三公經費”及機關運行經費是否按照壓減比例編制;委托業務費(聘用中介機構、專家、研究機構等)預算編制是否真實合規;被檢查單位預算編制是否考慮結余資金因素進行統籌整合;被檢查單位預算結余確認是否準確;納入部門預算管理的資金流入、流出、調整、滾存確認是否準確。

    2.決算管理方面。重點關注被檢查單位項目資金的撥付、使用、管理情況。具體包括:項目審查、立項依據、項目實施程序等是否合規;項目資金撥付、使用是否合法合規,有無虛報、冒領、截留、挪用等;被檢查單位資產及與之相關的收入是否納入核算范圍,是否做到賬實相符,資產處置是否符合規定,非稅收入是否及時足額上繳,是否執行“收支兩條線”;被檢查單位預算支出是否存在超預算或無預算問題,“三公”經費、津補貼、獎金支出是否合規;被檢查單位結余資金(包括基本支出結余和項目支出結余)是否真實,結余資金是否編入下一年度的部門預算。

    (七)會計基礎方面。重點關注被檢查單位是否按照規定設置會計崗位;是否存在記賬憑證未按規定填制、原始憑證不齊全等問題;是否存在未按照權責發生制(收付實現制)原則填制會計憑證、設立會計賬簿;會計憑證、會計賬簿、會計報表勾稽關系是否準確。

    (八)新舊制度銜接等方面。重點關注被檢查單位2019年新舊會計準則制度銜接情況,期初余額調整是否準確;財務報告和決算報告是否按照“雙功能、雙基礎、雙報告”原則編制。

    三、檢查組織

    檢查工作由縣財政部門統一組織,由財政監督機構聯合會計機構共同實施。檢查工作劃分為現場檢查和復核審理兩個階段?,F場檢查主要采取集中送達檢查方式。

    四、檢查步驟

    (一)查前準備。

    1.確定被檢查單位。按照“雙隨機一公開”原則,選取3家政府行政事業單位,確定為被檢查單位。

    2.了解被檢查單位基本情況。重點了解被檢查單位內部管理架構、基本財務數據、人員組成及聯系方式等。

    3.組建檢查組。檢查組長由具有行政執法資格的財政干部擔任。根據工作需要,可以聘用部分注冊會計師參與檢查工作。

    4.查前培訓。對參加檢查的人員進行查前培訓,明確檢查政策、檢查方法、工作要求、工作紀律等。

    (二)檢查實施。

    1.召開檢查進點見面會。由財政監督機構聯合會計機構召開檢查進點見面會,安排檢查事項,下達財政檢查通知等。

    2.依法開展檢查工作。

    1)編制財政檢查工作底稿。根據檢查發現的問題,編制財政檢查工作底稿,檢查組組長負責對檢查工作底稿進行審核并簽名。檢查工作底稿應內容齊全、重點突出、條理清楚、格式規范,有關附件應真實、完整。

    2)被檢查單位對檢查事項認定。檢查工作底稿編制完成,經檢查組組長同意后,由被檢查單位對檢查事項進行認定,并簽字蓋章(簽署意見按底稿下面注釋要求填寫,主要是對事實及附件來源的真實性進行認定)。如有特殊情況未取得簽名或蓋章的檢查工作底稿,檢查人員應當注明原因,必要時可要求被檢查單位對所提供材料的真實性、完整性做出書面聲明并蓋章。

    3)編制和下達《財政檢查征求意見函》。檢查組根據已簽字的檢查工作底稿,編制和下達《財政檢查征求意見函》。被檢查單位對檢查結果提出異議或需要說明的,需填寫《被檢查人意見或說明》,并附相關證明材料。

    4)反饋意見認定。檢查組對被檢查單位反饋的意見或說明進行認定,并出具意見認定書。

    5)編寫《財政檢查報告》。檢查組根據檢查結果,結合對被檢查單位反饋意見的認定,編寫《財政檢查報告》,檢查組組長審核后在《財政檢查報告》上簽名。

    6)整理現場檢查資料?,F場檢查工作結束后,按照目錄順序整理檢查資料,并用鉛筆編注頁碼。檢查資料統一裝入檔案袋或資料盒,注明被檢查單位、聯系人、聯系電話。

    (三)復核審理。現場檢查工作結束后,組織專業人員對檢查結果進行復核審理。

    1.由財政監督機構牽頭成立復核審理組,進行復核審理工作。

    2.根據復核審理結果,形成復核審理報告。

    3.復核審理組根據審理結果起草檢查報告、代擬處理文書。

    (四)檢查處理。財政監督機構負責起草政府會計信息質量檢查結果及處理建議匯報材料,會簽相關單位后,依法完成相關處理工作。

    (五)報送總結。檢查工作結束后,財政部門要及時做好檢查總結工作??偨Y報告、檢查報表和調研報告,報省轄市財政部門統一匯總審簽后,于6月中旬前報送省財政廳。

    五、檢查要求

    (一)提高思想認識。思想上要高度重視,深刻認識檢查是規范政府單位會計核算,提高政府會計信息質量的迫切需要,是促進政府會計改革落實,建立現代財政制度的內在要求。要強化責任意識,精心組織、周密部署,制定檢查方案,明確檢查目標,落實責任,確保檢查工作順利開展。

    (二)注重檢查成效。檢查要突出重點,抓住問題實質,揭示政府會計信息質量檢查中發現的共性問題,剖析原因,提出切實可行的意見建議,推動政府會計準則制度貫徹實施,切實提高政府會計主體會計信息質量。

    (三)嚴守工作紀律。嚴格遵守“四項紀律”“八個不準”,檢查組組長為工作紀律第一責任人。在檢查中發現重大問題要及時上報,嚴禁私自消化問題。加強對檢查人員的管理,檢查動態和發現的問題,不得擅自對外披露。


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